稀土作为国家战略性资源，其出口受到严格管控。走私稀土行为不仅破坏市场秩序，更危及国家安全与资源安全。本文以18宗走私稀土刑事判决为样本，从行为定性、罪名区分、量刑情节等维度，系统梳理司法实践中对走私稀土犯罪的认定标准，以期为司法实务与辩护工作提供参考。
走私稀土行为通常表现为以下几种方式：
1.伪报品名：将稀土伪报为不涉证、不涉税或低监管货物出口，如案例3中将稀土化合物伪报为普通化工原料。
2.低报价格：故意低报成交价格以偷逃税款，如案例12中虔东公司低报价格走私93票稀土产品。
3.夹藏走私：将稀土藏匿于其他货物中逃避监管，如案例9中广成贸易有限公司以夹藏方式走私稀土222次。
4.利用他人许可：通过购买或借用他人出口资质进行“洗单”，如案例6中利用虚假合同和单证冒用资质出口。
5.绕关走私：不经设关地直接出境，在边境地区较为常见。
从样本案例看，走私稀土可能触犯两个罪名：
（一）走私国家禁止进出口的货物、物品罪（刑法第151条）
适用情形：稀土属于国家限制或禁止出口的货物，若未取得出口许可证，且行为符合“逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家禁止进出口的货物、物品”的构成要件。
案例体现：案例1、2、3、4、5均以此罪定罪，涉案稀土数量从50吨至1319吨不等。
（二）走私普通货物、物品罪（刑法第153条）
适用情形：虽取得出口许可，但通过低报价格等方式偷逃应缴税款。
案例体现：案例6、9、10、12等均属此类，偷逃税款从数十万至上千万元不等。
区分关键在于：
1.是否取得合法出口资质；
2.行为的主要违法性在于“逃避许可管制”还是“偷逃税款”；
3.稀土是否被列入当年《禁止进出口货物目录》或实行出口配额管理。
（一）主刑量刑标准
1.走私数量与偷逃税款：数量越大、税款越多，刑期越长。如案例1中海航公司走私689吨稀土，主犯被判有期徒刑十三年。
2.主观恶性：明知故犯、长期走私、多次作案者从重。
3.地位与作用：主犯、组织者量刑显著重于从犯、协助者。
4.是否悔罪、退赃、补缴税款：案例11、15中被告人积极退缴违法所得、补缴税款，获缓刑处理。
（二）财产刑的适用
普遍并处罚金，金额通常与偷逃税款或走私货值挂钩。
单位犯罪中，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。
（三）缓刑适用条件
走私数额不大、偷逃税款较少；
具有从犯、自首、立功、坦白、初犯等情节；
积极退赃、补缴税款、预缴罚金；
社区矫正机构评估认为适用缓刑无社会危险性。
实践中，走私稀土常以单位名义实施，能否认定单位犯罪主要考虑以下几方面的因素：
1.是否体现单位意志：决策是否经单位集体研究或负责人决定。
2.是否为单位谋利：违法所得是否归单位所有。
3.是否以单位名义实施：合同、单证、资金往来是否使用单位名义。
单位犯罪中，除处罚单位外，对直接负责的主管人员（如法定代表人、业务负责人）和直接责任人员（如报关员、财务人员）亦追究刑责。
走私稀土常形成“货主—代理—报关—运输”链条，司法中根据各环节参与程度划分责任：
货主及实际受益人：一般认定为主犯。
报关代理、货运公司：明知是走私仍提供帮助，可构成共犯。
提供单证、资金、仓储等服务者：若主观明知，可能以共犯论处。
1. 稀土品种与禁止目录的对应关系：不同稀土氧化物、金属、合金是否均属禁止范围，需依据当年目录及海关解释。
2. 主观“明知”的认定：实践中常通过交易价格、方式、沟通记录等推定明知。
3. 计税价格认定：偷逃税款计算以海关核定为准，但核定方法（如参考同期同类商品价格）可能成为辩护焦点。
走私稀土犯罪的司法认定呈现“从严打击”趋势，尤其在涉及禁止进出口货物、数量巨大、团伙作案等情形中。辩护中应重点关注：行为是否确实违反当时有效的规定、主观是否达到“明知”、数额认定是否准确、是否存在法定或酌定从宽情节等。随着稀土战略地位提升和法规政策调整，相关案件的司法认定标准亦将动态演进，亟待理论与实务界持续关注。
附:18份生效裁判文书摘要
Copyright © 2023 MQCD All Rights Reserved. 粤ICP备14012670号-4